Как работают юридические структуры бизнеса

[Carding 4 Carders]

Вы открываете компанию и хотите ограничить свою личную ответственность по долгам бизнеса, а также налоги, которые вам придется платить. Это общая цель для многих новых владельцев бизнеса. Однако хорошее понимание того, как работают юридические структуры бизнеса, встречается не так уж часто. Итак, что такое юридические структуры и какой тип (ы) вам следует рассмотреть? C-корпорации, S-корпорации, общества с ограниченной ответственностью, индивидуальные предприниматели и партнерства являются одними из наиболее распространенных вариантов для юридических структур бизнеса. В каждом из них есть различия и сходства, которые могут существенно повлиять на будущее вашей компании. Неспособность структурировать свой бизнес наиболее подходящим образом (с учетом ваших целей) может привести ко многим плохим результатам, включая:

1. Налоговые платежи выше ожидаемых
2. Большой объем административной работы и затрат
3. Неожиданная потеря личного имущества.

В этой теме мы рассмотрим каждый вариант и поможем вам разобраться в деталях, чтобы вы могли выбрать правильную структуру.

СОДЕРЖАНИЕ

1. Почему меня должны волновать юридические структуры бизнеса?
2. Ключевые вопросы юридических структур бизнеса
3. Типы юридических структур бизнеса
4. Оцените правовое положение вашего бизнеса
5. Профессиональная юридическая помощь для бизнеса
6. Юридические структуры бизнеса: заключение

Почему меня должны волновать юридические структуры бизнеса?​

Подумайте о том, что может случиться, когда вы начнете свой бизнес. Упрощенно есть два сценария. Один из сценариев состоит в том, что ваш бизнес будет успешным и прибыльным. Другой сценарий - ваш бизнес потерпит неудачу и потеряет деньги. Правильно настроив бизнес-структуру, вы выиграете в обоих сценариях. Оборотная сторона этого тоже верна; Неправильно настроив бизнес-структуру, вы ухудшите свое положение в обоих сценариях.

Итак, если так важно правильно настроить бизнес-структуру, почему нет более простой информации по этой теме? Скорее всего, недостаток информации связан с множеством доступных структур и нюансами каждой. Даже предприниматели, которые изучают детали каждого типа структуры, часто остаются в замешательстве из-за информационной перегрузки. Поэтому, хотя создание вашей бизнес-структуры не является одним из самых привлекательных аспектов открытия бизнеса, оно действительно может оказаться одним из самых важных.

Ключевые вопросы юридических структур бизнеса​

Есть три ключевых вопроса, которые отличают различные типы бизнес-структур. Поняв сначала эти основные проблемы, вы сможете понять преимущества и недостатки каждого типа структуры.

Налоги
Сколько раз я буду платить налог?
Правильно - дело не в том, будете ли вы платить налог, а в том, сколько раз вы будете платить налог. Определенные структуры называются сквозными структурами, и доходы и убытки буквально передаются от бизнеса к физическому лицу для целей налогообложения. Другие структуры образуют отдельную налоговую единицу, которая сама облагается налогом. Затем, когда доходы распределяются, владелец снова облагается налогом с этого дохода от бизнеса.
Проще говоря, вы можете не получить ту сумму денег, которую, как вы думаете, получите. Посмотрите на следующий пример, чтобы увидеть разницу в деньгах после уплаты налогов, которые получает владелец.

Следующий числовой пример показывает, как эта проблема может иметь большое значение для дохода после уплаты налогов для владельца (это то, что в основном беспокоит большинство владельцев бизнеса). Предположим, что у владельца был бизнес, который принес 100000 долларов в прошлом году, и что ставка налога для бизнеса и физических лиц составляет 40%.

Используя аналогичную логику, важно отметить, что многие предприятия понесут убытки в первые годы и что владельцы могут получить значительные налоговые преимущества, если эти убытки будут отражены в их декларациях по подоходному налогу с населения. Чистый эффект будет меньше налога, уплачиваемого владельцем, тем самым оставляя ему больший доход после уплаты налогов.

Обязанность
Кто несет ответственность по долгам и обязательствам бизнеса? Если вы пересаживаете свою машину в другую, вы несете ответственность за причиненный ущерб. Кто несет ответственность за возможные убытки и долги вашего бизнеса? Это зависит от типа конструкции. Некоторые структуры ограничивают вашу ответственность по отношению к вашим инвестициям, тогда как другие возлагают на вас и ваше личное имущество ответственность за убытки и долги компании.

Вы можете потерять все, что у вас есть в бизнесе и в личной собственности. Это означает вашу машину, ваш дом, ваш личный банковский счет и многое другое. Ваш бизнес может понести убытки по-разному. Например, если вы в конечном итоге обанкротитесь, но у вас все еще остались неоплаченные счета, кредиторы займутся вашими личными активами. Кроме того, если водитель вашей компании случайно убьет пешехода, ваша компания может понести ответственность. В зависимости от бизнес-структуры, ваше личное имущество также может подвергаться риску.

Например, бизнес Боба Смита по уходу за газонами обанкротился. К несчастью для Боба, его компания должна поставщику более 10 000 долларов за оборудование, которое он купил несколько месяцев назад в рассрочку. У компании больше нет средств для выплаты долга, и она построена таким образом, что Боб несет личную ответственность по долгам своего бизнеса. Поставщик принимает меры против личных активов Боба, чтобы вернуть 10 000 долларов.

Административные издержки
Сколько времени и денег потребуется для создания и ведения моего бизнеса в рамках этой структуры?
Сколько времени, усилий и денег вам потребуется для создания и управления компанией? Некоторые конструкции в этом смысле очень дороги, в то время как другие требуют относительно небольшого обслуживания.

Хотя первые два вопроса (налоги и ответственность) более важны в целом, нельзя упускать из виду административные расходы. Затраты как денег, так и времени могут быть обременительными, особенно для стартапа с меньшими ресурсами. Эти расходы включают в себя требования к подаче налоговых деклараций, сложность стартовой документации с соответствующими органами (т. е. учредительные документы), а также федеральные законы и законы штата, определяющие необходимое поведение бизнеса.

Боб Смит основывает свой бизнес как структуру, которая требует больших административных расходов. Одна только установка стоит Бобу несколько тысяч долларов, и периодически Бобу требуется нанимать бухгалтера для заполнения документов и форм для нескольких государственных учреждений. В общем, эти административные процедуры отнимают у Боба много времени и денег.

Типы юридических структур бизнеса​

Теперь поговорим об основных достоинствах и недостатках каждого типа конструкции.

Единоличное владение

Простое определение
Юридическая форма бизнеса, которая не делает юридических различий между индивидуальным владельцем и самим бизнесом.

Преимущества

1. Низкие административные расходы на настройку и обслуживание
2. Относительно небольшое количество нормативных требований
3. Владелец облагается налогом только один раз в своей налоговой декларации.

Недостатки

1. Владелец несет персональную ответственность за действия компании.
2. Привлечение капитала для бизнеса может быть затруднительным

Другие комментарии

• Обычно единоличное владение указывается на имя владельца (например, Боб Смит). Владелец может выбрать ведение своего бизнеса под другим именем (например, Smith's Lawn Care), но затем должен подать форму ведения бизнеса в соответствующий государственный орган.
• Вы можете самостоятельно застраховаться от личной ответственности, которую берет на себя эта структура.

Генеральное партнерство

Простое определение
Подобно индивидуальному предпринимательству, но с несколькими владельцами (индивидуальное предприятие не может иметь более одного владельца). Как и индивидуальное предпринимательство, товарищество не является отдельным юридическим лицом от своих владельцев.

Преимущества

1. Низкие административные расходы на настройку и обслуживание
2. Относительно небольшое количество нормативных требований
3. Владелец облагается налогом только один раз в своей налоговой декларации.

Недостатки

1. Владелец несет персональную ответственность за действия компании.
2. Каждый партнер несет ответственность за деловые отношения других партнеров. Это очень важно понимать. Если Партнер А заключает очень плохую сделку от имени партнерства, тогда все другие партнеры несут ответственность за исполнение этого контракта. Следовательно, выбор партнеров имеет решающее значение.

Другие комментарии
Партнерское соглашение - это свод правил партнеров. Его можно составить с помощью квалифицированного юриста, который поможет товариществу решить такие вопросы, как:

• Первоначальные инвестиции партнеров
• Распределение прибыли и убытков
• Обязанности каждого партнера
• Вступление нового партнера в партнерство
• Выход старого партнера из партнерства

Общество с ограниченной ответственностью

Простое определение
Подобно полному товариществу, но с отдельной классификацией партнеров (см. Раздел «Другие комментарии» ниже для получения дополнительных пояснений).

Преимущества

1. Владелец облагается налогом только один раз после его или ее личной декларации
2. Ответственность может быть ограничена (для партнеров с ограниченной ответственностью см. Другие комментарии ниже)

Недостатки

1. Более сложные регистрационные и административные требования, чем у полного товарищества
2. Генеральные партнеры по-прежнему несут личную ответственность - это имеет смысл, если есть множество пассивных инвесторов, желающих ограничить свою ответственность.

Другие комментарии​

В отличие от полного товарищества, товарищество с ограниченной ответственностью имеет два типа партнеров: полные и ограниченные. Общие партнеры аналогичны партнерам в общих товариществах, они управляют бизнесом и берут на себя ответственность. С другой стороны, партнеры с ограниченной ответственностью являются просто инвесторами и, следовательно, не имеют контроля или операционных полномочий. У них ограниченная ответственность.

C-Corporation

Простое определение
Организационно-правовая форма ведения бизнеса, при которой создается отдельное юридическое лицо от индивидуальных собственников. Это юридическое лицо может действовать и вести бизнес самостоятельно, как и физическое лицо (т. е. занимать деньги, вступать в судебные процессы и договоры и т. д.).

Преимущества

1. Акционеры не несут личной ответственности
2. Право собственности легко обменивается между людьми
3. Компания не перестает существовать со смертью владельцев
4. Простая структура для привлечения капитала

Недостатки

1. Владельцы облагаются двойным налогом
2. Высокие административные расходы на установку и запуск
3. Больше нормативных требований, чем у других структур

Другие комментарии
Важно помнить, что C-корпорация считается отдельным от ее владельцев юридическим лицом. Это источник его относительных преимуществ и недостатков, особенно в отношении налогов и ответственности.

S-Corporation

Простое определение
Тип корпоративной правовой формы, которая облагается налогом как индивидуальное предпринимательство. Его формирование зависит от определенных юридических критериев, таких как максимальное количество акционеров.

Преимущества
Владельцы облагаются налогом только один раз. Акционеры не несут личной ответственности

Недостатки
Более высокие административные расходы на установку и запуск, чем у партнерств и индивидуальных предпринимателей. Больше правил, чем товарищества и индивидуальные предприниматели. Определенные ограничения на то, кто может быть владельцем (граждане США и т. д.)

Другие комментарии
S-корпорации ограничены определенным числом акционеров (75), тогда как C-корпорация может иметь неограниченное количество акционеров.

Общество с Ограниченной Ответственностью (ООО)

Простое определение
Гибридная юридическая форма бизнеса, которая облагается налогом как индивидуальное предпринимательство с той же защитой ответственности, что и корпоративная структура.

Преимущества
Владельцы облагаются налогом только один раз. Акционеры не несут личной ответственности

Недостатки

1. Более высокие административные расходы на установку и запуск, чем у партнерств и индивидуальных предпринимателей.
2. Больше правил, чем партнерства и индивидуальные предприниматели
3. Ограниченный срок существования юридического лица (обычно ограничивается 30 годами)
4. Законы об ООО не единообразны, и поэтому ведение бизнеса в нескольких штатах, поскольку ООО может быть сложным.

Другие комментарии
ООО - чрезвычайно популярная структура. Поскольку есть много общего между LLC и S-корпорациями, в приведенном ниже списке показаны некоторые различия:
Относительные преимущества ООО перед S-корпорациями:

1. Нет ограничений по количеству владельцев (S-корпус ограничен до 75 владельцев)
2. Могут быть членами неамериканских граждан (S-корпус не может)
3. Больше гибкости в распределении дохода (процент владения S-корпусом определяет размер сквозного дохода)

Относительные недостатки ООО по сравнению с S-корпорациями:

1. Требуется как минимум два человека для создания ООО (S-корпусу нужен только один человек)
2. Ограниченная жизнь (S-корпуса бессрочные)
3. Члены LLC нуждаются в одобрении других участников для продажи своей доли (владельцам S-корпуса такое одобрение не требуется)
4. LLC, возможно, придется платить больше налогов на самозанятость, чем S-корпус из-за правил IRS, вынуждающих активных членов LLC платить налоги на самозанятость как на заработную плату, так и на выплаты от компании, в отличие от членов S-corps, которые не должны платить налоги на распределения.

Ключевые факторы, которые различают структуры, приведены в таблице ниже:

Оцените правовое положение вашего бизнеса​

Затем вы должны оценить свою личную ситуацию по отношению к типам конструкций. Сколько налогов я готов платить? Какую ответственность я готов взять на себя? Не станут ли административные расходы слишком тяжелым бременем для меня? На все эти вопросы следует отвечать вместе, поскольку не существует единой идеальной структуры для всех.
Обдумывание ключевых вопросов поможет вам логически выбрать подходящую структуру с учетом вашей ситуации. (Вкратце, многие предприятия на ранней стадии в настоящее время структурируются как ООО из-за их преимуществ сквозного дохода и ограниченной ответственности).

Профессиональная юридическая помощь для бизнеса​

Прежде чем принять решение о своей структуре, посоветуйтесь с бухгалтером или юристом, обладающим специальными знаниями в этой области. Существует множество федеральных, государственных, городских и местных законов, о которых вам следует знать, в зависимости от вашего местоположения и типа вашего бизнеса. Некоторые из этих законов могут потребовать получения специальных документов или разрешений, прежде чем вы сможете начать свой бизнес. Юрист или бухгалтер могут помочь вам проанализировать последний уровень деталей, прежде чем вы откроете свой бизнес.

Юридические структуры бизнеса: заключение​

Вот простой контрольный список, который нужно заполнить, когда вы начнете настраивать свою бизнес-структуру:

• Понять основные различия между бизнес-структурами (налоги, ответственность и административные расходы)
• Понять относительные преимущества и недостатки каждого типа конструкции
• Оцените свои собственные желания и определите, какая структура подходит для вашей ситуации и типа бизнеса. Обратитесь за профессиональной помощью, чтобы убедиться, что вы не упускаете из виду какие-либо детали (городские разрешения, лицензии и т. д.).

Помните, что создание вашей бизнес-структуры - не самая захватывающая часть начала вашего бизнеса, но может стать бременем, если вы не сможете выбрать лучшую структуру. Найдите время, чтобы проработать приведенный выше контрольный список, и вы защитите себя от неприятных сюрпризов в будущем.