Содержание статьи
Что такое соответствие SOX?
Закон Сарбейнса-Оксли (SOX) определяет требования к целостности исходных данных, связанных с финансовыми транзакциями и раскрытием информации. Раздел 404 SOX требует внедрения технических средств контроля и постоянного аудита доступа, чтобы гарантировать надежность данных, связанных с финансовыми транзакциями. Чтобы установить внутренний контроль, публичные компании стремятся внедрить такие структуры, как COSO, CobiT, ISO и другие. Системы защиты предоставляют готовые решения для предприятий, которые позволяют компаниям проводить оценку рисков, проверять конфигурации, проверять изменения, влияющие на финансовые данные, и оптимизировать процессы соответствия.
Требования соответствия SOX
Ниже приведены ключевые требования регламента SOX:
Что такое средства управления SOX?
Меры безопасности SOX - это меры, применяемые компаниями для выявления и предотвращения ошибок или неточностей, намеренных или непреднамеренных, в финансовой отчетности. Эти средства контроля должны применяться ко всем бизнес-процессам и циклам, связанным с финансовой отчетностью или финансовыми результатами.
Чтобы соответствовать требованиям SOX, компании должны регистрировать, тестировать, поддерживать и регулярно пересматривать средства управления финансовой отчетностью. Внутренние аудиторы должны проводить регулярные проверки соответствия, чтобы убедиться, что средства контроля соответствуют требованиям SOX.
Цель этих средств контроля - гарантировать точность финансовой отчетности, защитить инвесторов от мошенничества и повысить ответственность корпоративного руководства.
Помимо контроля SOX, правительство США создало Совет по надзору за бухгалтерским учетом публичных компаний (PCAOB), некоммерческую организацию, которая обеспечивает честность финансовых аудитов, проводимых от имени публичных компаний.
Аудиты SOX
Аудиты соответствия SOX проводятся один раз в год независимыми аудиторами. Перед проведением аудита компания несет ответственность за поиск и найм аудиторов и организацию всех необходимых встреч.
Чтобы избежать конфликта интересов, аудит SOX должен быть отделен от других внутренних аудитов, проводимых компанией. Поскольку стандарт требует, чтобы результаты аудита были легко доступны акционерам, рекомендуется запланировать аудит достаточно времени до публикации годовых отчетов, чтобы результаты можно было включить в отчеты.
Типичный SOX-аудит включает:
6 шагов к автоматизации управления SOX и предотвращению несанкционированных изменений
1. Оценка внутреннего контроля SOX и оценка рисков
Оценка внутреннего контроля и оценка рисков должны быть первыми шагами в проекте соответствия IT SOX. Внутренние политики и безопасные конфигурации необходимо определять с помощью настраиваемых политик или отраслевых стандартов. Оценка должна охватывать приложения, базы данных и файловые системы для выявления уязвимостей и пробелов в соответствии.
2. Аудиторские изменения, влияющие на регулируемые данные
Все изменения, влияющие на финансовые операции, должны проходить аудит. Сюда входят привилегированные изменения данных (DML - язык модификации данных: вставка, обновление, удаление), контейнеров данных (DDL - язык определения данных: создание, изменение, удаление), а также изменения прав пользователя на регулируемые данные (DCL - Контроль данных Язык: Грант, Отзыв). Для эффективного анализа инцидентов контрольный журнал должен содержать полную информацию о «Кто?», «Что?», «Когда?», «Где?» и как?' каждого регулируемого мероприятия.
3. Защитите финансовые данные от несанкционированных и мошеннических действий.
Ненормальную деятельность можно определить по отклонениям от наблюдаемого «нормального» поведения. Следует предупреждать о подозрительных действиях, которые могут указывать на мошенничество, или блокировать их. Несанкционированные действия, которые нарушают политики доступа, должны быть тщательно проверены с использованием отчетов аудита и аналитических инструментов, поддерживающих судебно-медицинские расследования.
4. Управление доступом и устранение чрезмерных прав
Доступ пользователей к исходным финансовым данным необходимо строго контролировать, чтобы снизить риск нарушения безопасности. Централизованное управление правами пользователей автоматизирует создание отчетов о правах доступа пользователей, поддерживает процессы проверки и утверждения, выявляет пользователей с чрезмерными правами и сокращает расходы, связанные с управлением контролем доступа.
5. Внедрение автоматизированного повторяемого процесса аудита.
Эффективная реализация процессов управления SOX требует их повторяемости. Централизованное управление аудитом и оценкой разнородных систем упрощает выполнение этих процессов. Автоматизация с помощью инструментов соответствия SOX сокращает количество ресурсов, необходимых для поддержания текущего соответствия SOX, и может обеспечить положительную окупаемость инвестиций.
6. Обеспечить разделение обязанностей и обеспечить независимость аудитора
Для проверки разделения обязанностей важно удостовериться, что у отдельных лиц нет привилегий, позволяющих им выполнять и скрывать мошеннические действия. Также очень важно, чтобы у привилегированных пользователей не было привилегий над решениями для аудита, поскольку они могут злоупотреблять этими привилегиями, чтобы нарушить целостность контрольного журнала.
Соответствие SOX требованиям системы защиты
Система защищает все облачные хранилища данных, чтобы способствовать соблюдению SOX и другим стандартам, а также сохранить гибкость и экономическую выгоду, которую вы получаете от инвестиций в облако.
Безопасность облачных данных - упростите защиту своих облачных баз данных, чтобы не отставать от DevOps. Решение позволяет пользователям облачных сервисов быстро получать доступ к облачным данным и контролировать их.
Безопасность баз данных - Imperva обеспечивает аналитику, защиту и реагирование на ваши информационные активы, как локально, так и в облаке, обеспечивая видимость рисков для предотвращения утечки данных и предотвращения нарушений нормативно-правового соответствия. Интегрируйтесь с любой базой данных, чтобы получить мгновенную видимость, внедрить универсальные политики и ускорить окупаемость.
Анализ рисков данных - автоматизируйте обнаружение несоответствующего, рискованного или злонамеренного поведения при доступе к данным во всех ваших базах данных в масштабе всего предприятия, чтобы ускорить восстановление.
- Что такое соответствие SOX?
- Требования соответствия SOX
- Что такое средства управления SOX?
- Аудиты SOX
- 6 шагов к автоматизации управления SOX и предотвращению несанкционированных изменений
- Соответствие SOX требованиям системы защиты
Что такое соответствие SOX?
Закон Сарбейнса-Оксли (SOX) определяет требования к целостности исходных данных, связанных с финансовыми транзакциями и раскрытием информации. Раздел 404 SOX требует внедрения технических средств контроля и постоянного аудита доступа, чтобы гарантировать надежность данных, связанных с финансовыми транзакциями. Чтобы установить внутренний контроль, публичные компании стремятся внедрить такие структуры, как COSO, CobiT, ISO и другие. Системы защиты предоставляют готовые решения для предприятий, которые позволяют компаниям проводить оценку рисков, проверять конфигурации, проверять изменения, влияющие на финансовые данные, и оптимизировать процессы соответствия.
Требования соответствия SOX
Ниже приведены ключевые требования регламента SOX:
- Ответственность высшего руководства - финансовые отчеты, поданные в Комиссию по ценным бумагам и биржам (SEC), являются прямой обязанностью генерального директора и финансового директора публичной компании. Эти высокопоставленные должностные лица подвергаются суровому уголовному наказанию, включая тюремное заключение, за нарушения.
- Отчет о внутреннем контроле - SOX требует отчета, демонстрирующего, что руководство несет ответственность за структуру внутреннего контроля, относящуюся к финансовой документации. О любых недостатках необходимо немедленно сообщать высшему руководству для обеспечения прозрачности.
- Политики безопасности данных - SOX требует от компаний поддерживать официальную политику безопасности данных, которая должным образом защищает использование и хранение финансовых данных. Политика данных SOX должна быть доведена до сведения всех сотрудников и последовательно реализована.
- Доказательство соответствия - SOX требует, чтобы компании вели документацию о соответствии, предоставляли ее аудиторам при необходимости и постоянно проводили тестирование SOX, отслеживали и измеряли цели соответствия SOX.
Что такое средства управления SOX?
Меры безопасности SOX - это меры, применяемые компаниями для выявления и предотвращения ошибок или неточностей, намеренных или непреднамеренных, в финансовой отчетности. Эти средства контроля должны применяться ко всем бизнес-процессам и циклам, связанным с финансовой отчетностью или финансовыми результатами.
Чтобы соответствовать требованиям SOX, компании должны регистрировать, тестировать, поддерживать и регулярно пересматривать средства управления финансовой отчетностью. Внутренние аудиторы должны проводить регулярные проверки соответствия, чтобы убедиться, что средства контроля соответствуют требованиям SOX.
Цель этих средств контроля - гарантировать точность финансовой отчетности, защитить инвесторов от мошенничества и повысить ответственность корпоративного руководства.
Помимо контроля SOX, правительство США создало Совет по надзору за бухгалтерским учетом публичных компаний (PCAOB), некоммерческую организацию, которая обеспечивает честность финансовых аудитов, проводимых от имени публичных компаний.
Аудиты SOX
Аудиты соответствия SOX проводятся один раз в год независимыми аудиторами. Перед проведением аудита компания несет ответственность за поиск и найм аудиторов и организацию всех необходимых встреч.
Чтобы избежать конфликта интересов, аудит SOX должен быть отделен от других внутренних аудитов, проводимых компанией. Поскольку стандарт требует, чтобы результаты аудита были легко доступны акционерам, рекомендуется запланировать аудит достаточно времени до публикации годовых отчетов, чтобы результаты можно было включить в отчеты.
Типичный SOX-аудит включает:
- Первоначальная встреча руководства и аудиторов для определения объема и сроков аудита.
- Обзор финансовых показателей компании, проверка финансовой отчетности на предмет неточностей. Разница более 5% потребует более тщательного изучения.
- Обзор персонала с собеседованиями, чтобы убедиться, что обязанности соответствуют должностным инструкциям и что персонал прошел соответствующую подготовку для точной и безопасной обработки финансовых данных.
6 шагов к автоматизации управления SOX и предотвращению несанкционированных изменений
1. Оценка внутреннего контроля SOX и оценка рисков
Оценка внутреннего контроля и оценка рисков должны быть первыми шагами в проекте соответствия IT SOX. Внутренние политики и безопасные конфигурации необходимо определять с помощью настраиваемых политик или отраслевых стандартов. Оценка должна охватывать приложения, базы данных и файловые системы для выявления уязвимостей и пробелов в соответствии.
2. Аудиторские изменения, влияющие на регулируемые данные
Все изменения, влияющие на финансовые операции, должны проходить аудит. Сюда входят привилегированные изменения данных (DML - язык модификации данных: вставка, обновление, удаление), контейнеров данных (DDL - язык определения данных: создание, изменение, удаление), а также изменения прав пользователя на регулируемые данные (DCL - Контроль данных Язык: Грант, Отзыв). Для эффективного анализа инцидентов контрольный журнал должен содержать полную информацию о «Кто?», «Что?», «Когда?», «Где?» и как?' каждого регулируемого мероприятия.
3. Защитите финансовые данные от несанкционированных и мошеннических действий.
Ненормальную деятельность можно определить по отклонениям от наблюдаемого «нормального» поведения. Следует предупреждать о подозрительных действиях, которые могут указывать на мошенничество, или блокировать их. Несанкционированные действия, которые нарушают политики доступа, должны быть тщательно проверены с использованием отчетов аудита и аналитических инструментов, поддерживающих судебно-медицинские расследования.
4. Управление доступом и устранение чрезмерных прав
Доступ пользователей к исходным финансовым данным необходимо строго контролировать, чтобы снизить риск нарушения безопасности. Централизованное управление правами пользователей автоматизирует создание отчетов о правах доступа пользователей, поддерживает процессы проверки и утверждения, выявляет пользователей с чрезмерными правами и сокращает расходы, связанные с управлением контролем доступа.
5. Внедрение автоматизированного повторяемого процесса аудита.
Эффективная реализация процессов управления SOX требует их повторяемости. Централизованное управление аудитом и оценкой разнородных систем упрощает выполнение этих процессов. Автоматизация с помощью инструментов соответствия SOX сокращает количество ресурсов, необходимых для поддержания текущего соответствия SOX, и может обеспечить положительную окупаемость инвестиций.
6. Обеспечить разделение обязанностей и обеспечить независимость аудитора
Для проверки разделения обязанностей важно удостовериться, что у отдельных лиц нет привилегий, позволяющих им выполнять и скрывать мошеннические действия. Также очень важно, чтобы у привилегированных пользователей не было привилегий над решениями для аудита, поскольку они могут злоупотреблять этими привилегиями, чтобы нарушить целостность контрольного журнала.
Соответствие SOX требованиям системы защиты
Система защищает все облачные хранилища данных, чтобы способствовать соблюдению SOX и другим стандартам, а также сохранить гибкость и экономическую выгоду, которую вы получаете от инвестиций в облако.
Безопасность облачных данных - упростите защиту своих облачных баз данных, чтобы не отставать от DevOps. Решение позволяет пользователям облачных сервисов быстро получать доступ к облачным данным и контролировать их.
Безопасность баз данных - Imperva обеспечивает аналитику, защиту и реагирование на ваши информационные активы, как локально, так и в облаке, обеспечивая видимость рисков для предотвращения утечки данных и предотвращения нарушений нормативно-правового соответствия. Интегрируйтесь с любой базой данных, чтобы получить мгновенную видимость, внедрить универсальные политики и ускорить окупаемость.
Анализ рисков данных - автоматизируйте обнаружение несоответствующего, рискованного или злонамеренного поведения при доступе к данным во всех ваших базах данных в масштабе всего предприятия, чтобы ускорить восстановление.
